Maltese Residence

Malta Tax Domicile

Sorry, this entry is only available in Американский Английский.

Malta Permanent Residence Programme announced

Sorry, this entry is only available in Американский Английский.

Residence Applications

Глобальная программа проживания на Мальте

The 2013 Malta Global Residence Programme builds on the success of Malta’s reputation in attracting expatriates seeking an alternative residence base in a warm Mediterranean Island in the European Union.

Basis for Malta Global Residence Status

The aim of the Malta Global Residence Programme is to formally recognise as tax resident for Maltese tax purposes those foreign nationals satisfying the eligibility criteria of the Malta Global Residence Programme.  The Maltese Residence Programme requires that an economically self-sufficient residence candidate maintains a permanent address in Malta in the form of residential property purchased or rented in Malta or Gozo.

Taxation of Maltese Global Residents

Maltese residents are not subject to tax in Malta on foreign sourced income not remitted to Malta. Nor are they subject to tax on any foreign-sourced capital gains whether remitted to Malta or not.  Permanent Residents of Malta are entitled to taxation at the flat rate of 15% on remitted income.

Malta enjoys over 60 double tax treaties, persons who take up residence in Malta can receive their pensions in Malta free of tax at source and subject to a mere 15%.  Global residents also benefit from Malta’s double taxation agreements existing with most European countries, Canada, Australia and the USA, ensuring that tax is never paid twice upon the same income.  Overseas capital funds invested locally are of course only taxed on any interest or dividends generated thereon, again at a 15% flat rate.

For EU and EEA nationals, in the absence of significant remittances of income, it may be more feasible to opt for Maltese Ordinary Residence which imposes no minimum tax liability.

The following is a summary of the tax system applicable to Maltese residence under this residence programme.

Summary of Malta Global Residence Tax Rules
Basis of Taxation Local Source, Remittance
Tax Rate for Foreign Source Income remitted to Malta 15%
Tax on Capital Gains outside Malta Nil
Tax Rate for Local Personal, Business, Investment Income 35%
Minimum tax (per family) 15,000
Taxation per dependent Nil
Double Tax Treaty Relief applicable
Taxation per dependent Nil
Tax Residence Certificate Process available.
Inheritance Tax None

Eligibility for Maltese Global Residence Programme

Applications under the Malta Global Residence Programme are open to non-EU, non-EEA and non-Swiss nationals.  One application can include the main applicant as his spouse, financially dependent ascendants and other non-family members and dependent relatives that are shown to be bona fide members of the household.  Children under the age of 25 are automatically eligible for inclusion.  Applicants must demonstrate their financial self-sufficiency and must be in possession of valid sickness insurance cover.

Within 12 months of taking up residence under the Malta Global Residence Programme, the residence permit holder needs to comply with the requirement of acquiring or renting property in Malta.  Residence candidates are required to demonstrate that an address is available to them in Malta by buying or renting property in Malta.  Candidates for the residence programme need to meet minimum property value requirements at €275,000 for property in Malta and €220,000 for property in Gozo and the Southern Region of Malta.  Candidates have the option to rent property in Malta at €9,600 or property in Gozo and the Southern Region of Malta at €8,750 in annual rent.

The following is a summary of the programmes rules on eligibility of applicants.

Summary of Malta Global Residence Programme
Eligible for inclusion in application:
Main Applicant’s spouse Yes
Dependants < 25 years
Non-Family Members Discretionary
Taxation per dependent Nil
Minimum Property Purchase Price / Annual Rent
 Malta: €275,000 / €9,600
Southern Region of Malta, Gozo €220,000 / €8,750
Sickness Insurance Coverage Required

Malta Global Residence Programme: The Rules

Permit holders are required to reside not more than 183 days in any foreign jurisdiction in any year. The programme does not impose any formalities for evidencing any minimum residence requirement.    Residents also need to demonstrate a valid sickness insurance coverage for all EU risks including Malta.

 

Malta Global Residence Programme Permits are issued subject to the following conditions:

Residence Permit Conditions
Maltese domicile Not allowed
Maximum Residence in other countries < 183 days
Employment, Business, Office in Malta allowed

Malta Global Residence Programme Applications

Applications are to be processed via Mandataries authorised by the Maltese Government to handle application process and act as liaisons between the applicant and the Maltese authorities.  Our immigration firm is registered as an authorised mandatary by the Maltese immigration and tax authorities according to Maltese law.  Led by Dr Priscilla Mifsud Parker, ACC’s award winning Immigration & Relocation Law team is the oldest specialised immigration law practice in Malta. We have successfully represented individuals and families ranging from expatriate retirees, emigrants seeking employment, applicants for work permits, to HNW individuals on the Forbes List.

We are able to advise you on the tax and legal implications and requirements of the Maltese residence application process and indicate expected time frames based on the specific circumstances and nature of your application. Our advice covers the rules applicable to immigrating to Malta under a number of available residence programmes as well as practical relocation assistance ranging from transportation and insurance to schooling and health insurance coverage.

Программа постоянного вида на жительство на Мальте

Программа постоянного вида на жительство на Мальте, запущенная в 2021 году посредством Правового уведомления 121 от 2021 года, предлагает постоянное проживание на Мальте после успешного завершения четырехуровневой процедуры комплексной проверки. Карты резиденции выдаются на 5 лет и могут продлеваться на неопределенный срок при условии, что у инвестора есть мальтийский адрес и соблюдены все другие требования участия в Программе. Программа постоянного вида на жительство на Мальте (MPRP) основана либо на инвестициях в недвижимость, либо на аренде собственности вместе с выплатой вклада в мальтийское государство и пожертвованием на благотворительность. Обработка документов занимает от 4 до 6 месяцев.

Программа постоянного вида на жительство на Мальте: преимущества

  • Мальтийский постоянный вид на жительство дает семьям право проживать и оставаться на Мальте на неопределенный срок: сертификат постоянного вида на жительство на Мальте выдается после утверждения при соблюдении инвестиционных требований.
  • Мальта является частью Шенгенской зоны, и инвесторы пользуются безвизовым режимом передвижения в пределах Шенгенской зоны без необходимости подачи заявления на получение визы до поездки и свободы передвижения в пределах 26 стран, образующих Шенгенскую зону, в течение 90 дней из 180-дневного периода.
  • Программа постоянного проживания Мальты дает ее бенефициарам право проживать, обосновываться и оставаться на Мальте на неопределенный срок

Постоянный вид на жительство на Мальте по сравнению с другими золотыми визами

Мальта по-прежнему обращает внимание на конкурентный рынок европейских стран, соперничающих в своей привлекательности для иностранных инвесторов. Вот некоторые конкурентные преимущества:

  • Программа постоянного проживания на Мальте — единственная европейская резидентская программа, позволяющая арендовать недвижимость без необходимости ее покупки перед подачей заявления на проживание, что делает этот процесс простым и удобным даже в период ограничений в передвижении.
  • Требуемые инвестиции должны быть сделаны только после утверждения в конце процесса, а не в начале.
  • Постоянный вид на жительство является бессрочным, пока выполняются все обязательства по Программе.
  • Владение недвижимостью не является обязательным, поскольку есть возможность аренды.
  • Карты резиденции обновляются каждые 5 лет.
  • Английский является официальным языком и широко распространен на Мальте. Тем не менее программа постоянного проживания на Мальте не предусматривает языковых тестов ни на каком этапе.

Право на постоянный вид на жительство на Мальте

Чтобы иметь право на участие в программе, заявитель должен показать, что он владеет капиталом в размере 500 000 евро, из которых 150 000 евро должны иметь форму финансовых активов, таких как банковские депозиты или акции.
Семейные заявления разрешены Программой постоянного вида на жительство на Мальте. Следующие члены семьи могут быть включены в семейное заявление на ПМЖ на Мальте:

  • Супруги или не состоящие в браке долгосрочные партнеры;
  • Дети-иждивенцы, не состоящие в браке, без возрастных ограничений, а также
  • Родители, бабушки и дедушки с обеих сторон

Инвестиции, необходимые для получения ПМЖ на Мальте

С учетом невозвращаемого государственного административного сбора в размере 10 000 евро, уплачиваемого при подаче заявки на вид на жительство, все инвестиции и государственный взнос подлежат оплате только после утверждения. Вклад в мальтийское государство будет меньше, если заявитель предпочтет купить подходящую недвижимость, а не арендовать ее.

  • Вариант инвестиций в недвижимость

ПМЖ в рамках Мальтийской программы постоянного проживания требует фиксированного государственного взноса в размере 68 000 евро вместе с инвестициями в жилую недвижимость на Мальте в размере не менее 300 000 евро на Гозо или юге Мальты, или не менее 350 000 евро на остальной территории Мальты.

  • Вариант аренды недвижимости

Владение недвижимостью не является обязательным, и заявители могут арендовать, а не покупать недвижимость на Мальте — это повлечет более высокий невозмещаемый государственный взнос в размере 98 000 евро. Минимальная соответствующая годовая арендная плата за недвижимость на юге Мальты составляет 10 000 евро, а на остальной части Мальты — 12 000 евро.

Следовательно, заявитель должен:

  1. Выбрать вариант инвестиций в недвижимость (аренду или покупку)
  2. Уплатить взнос в размере 68 000 евро при покупке или 98 000 евро при аренде недвижимости.
  3. Сделать пожертвование в размере 2000 евро в пользу одобренной благотворительной или неправительственной организации.

ПМЖ Мальты: сроки

Агентство берет на себя обновленные обязательства по повышению эффективности работы с целевым сроком обработки документов в 4-6 месяцев, оставляя комплексную проверку заявителей первоочередной по сравнению со скоростью рассмотрения.

ПМЖ Мальты: взносы

Сборы согласно новым правилам программы постоянного вида на жительство на Мальте следующие:

  • Государственный взнос в размере 68 000 евро / 98 000 евро (в случае покупки / аренды недвижимости соответственно).
  • Родители / бабушки и дедушки: 7500 евро

Благотворительное пожертвование в размере 2000 евро в пользу одобренной благотворительной организации или НПО на Мальте также должно быть выплачено после одобрения.

Конкурентоспособность ПМЖ на Мальте:

Мальта по-прежнему обращает внимание на конкурентный рынок европейских стран, соперничающих в своей привлекательности для иностранных инвесторов. Вот некоторые конкурентные преимущества:

  • Статус ПМЖ не теряется, если резидент не проживает на Мальте в какой-либо определенный год.
  • Нет необходимости покупать недвижимость, если для начала предпочтительнее арендовать недвижимость.
  • Лица, планирующие оформить свой статус налогового резидента на Мальте, должны проконсультироваться по налоговым вопросам относительно сроков минимального присутствия и других критериев, необходимых для налогового резидентства.

Налоговая система для постоянных жителей Мальты

Программа постоянного проживания на Мальте нейтральна с точки зрения налогообложения, не предлагает никаких налоговых льгот и не создает каких-либо неблагоприятных налоговых последствий. Налоговая система Мальты применяется независимо от MPRP.

Статус налогового резидента не является автоматическим следствием получения постоянного вида на жительство на Мальте.

Статус налогового резидента является результатом проживания на Мальте более 183 дней, или если резиденты провели на Мальте менее 183 дней, они могут продемонстрировать различные соединительные факторы, подтверждающие их намерение постоянно проживать на Мальте. Постоянные жители Мальты, которым требуется официальное подтверждение своего статуса налогового резидента на Мальте, могут получить это через отдельную процедуру — рекомендуется предварительная юридическая консультация. Свяжитесь с нами для консультации по налогам.

Неналоговые резиденты облагаются налогом только на доход из местных источников. Налоговые резиденты Мальты пользуются налогообложением на основе ремитирования, часто называемым налогообложением res nondom, в соответствии с которым они облагаются мальтийским налогом на свои иностранные доходы только в той степени, в которой они переведены на Мальту, а не на прирост капитала из зарубежных источников независимо от того, переведены они или нет. При использовании режима налогообложения res nondom лицами, имеющими источники дохода за границей, превышающие 35 000 евро, они облагаются минимальным ежегодным налогом в размере 5 000 евро.

Согласно мальтийскому законодательству, связующими факторами, определяющими налогообложение физических лиц, являются домицилий и место жительства, рудименты британской колониальной истории Мальты. Гражданство не является фактором, влияющим на налогообложение физических лиц.

Доход облагается налогом на Мальте, только если он возникает на Мальте. Доход, полученный за границей, облагается налогом на Мальте только в том случае, если лицо является налоговым резидентом Мальты, и только с той части, которая переводится на Мальту. Прирост капитала облагается налогом на Мальте только в том случае, если он возникает на Мальте, но подлежит различным льготам. Прирост капитала, полученный не на Мальте, не облагается налогом и не подлежит отчетности, независимо от того, переведен он на Мальту или нет.

На Мальте нет налогов на богатство или капитал, нет обязательств по отчетности о богатстве, нет налога на наследство, нет налогов на недвижимость, нет налогов на дивиденды и нет системы ставок.

Наши услуги по ПМЖ на Мальте

ACC — мальтийская иммиграционная фирма, имеющая лицензию под номером AKM-ACCA-21. Мы консультируем состоятельные международные семьи и их бизнес по таким разнообразным вопросам, как вид на жительство и гражданство, корпоративное право, налоги, финансовые услуги, финтех, недвижимость. За последние 20 лет наши специалисты по ПМЖ на Мальте успешно представили интересы сотен людей и семей, начиная от иностранных пенсионеров и заканчивая эмигрантами, ищущими работу. Мы стремимся продвигать Мальту как гостеприимное место для инвестиций и переезда, с историей гостеприимства и мультикультурализма.

Мы можем проконсультировать вас по налоговым и юридическим последствиям и требованиям процесса подачи заявления на получение вида на жительство и указать ожидаемые временные рамки в зависимости от конкретных обстоятельств и характера вашего заявления. Наши советы касаются правил, применимых к иммиграции на Мальту в рамках ряда доступных схем проживания, а также практической помощи при переезде, начиная от транспорта и страхования до обучения и медицинского страхования.

Residency Options

European Union Nationals

The Residents Scheme Regulations were enforced in 2004 and outlined the certain criteria individuals must comply with in order to be eligible to take up residence in Malta.

 

A certificate must be obtained from the Inland Revenue Department to allow residency. This certificate is valid indefinitely as long as the individual fulfills certain conditions annually. It typically takes three months from the date of application to issue the certificate. The minimum sum of tax is to be paid within thirty days of the application’s approval. It is to be credited against the taxation payable for the first year of residence.

 

Individuals must fall into at least one of the three categories below in order to be eligible to obtain residency in Malta.

  • Employed: To obtain ordinary residence an individual must work in Malta either as an employee or self-employed.
  • Economically self-sufficient: Individuals applying for ordinary residence must prove to be financially stable. They must have a minimum capital of €14,000 or a weekly earning of €92.32 is required for single individuals and a minimum capital for married couples is €23,300 or €108.63 per week.
  • Own worldwide capital: Must own worldwide capital amounting to a minimum of €349,000. It is also required that the individual remit at least €13,950 to Malta per year, in addition to €2,300 for each spouse or dependant. A holder of a Residents Scheme document is obliged to buy or lease a property in Malta. The minimum worth of apartments is €69,000 and of houses €116,000. In the case of leasing, the minimum monthly rent must be €4,150.

 

Third Country Nationals

Individuals must fall into at least one of the two categories below in order to be eligible to obtain residency in Malta.

 

Employed: An employment license is necessary for non-EU citizens to work in Malta. Individuals who are qualified in information technology or financial services are favoured over other occupations and consequently may receive a permit more easily.

 

Self-Employed: To be certified as self-employed or a business owner, a third country national must meet specific criteria.

  1. An individual must have invested a minimum of €100,000. Expenditure on the investment should be solely capital, and should include fixed assets (property, machinery) used for the occupation and should be representative of the business plan proposed upon application. Extra expenses including legal fees and wages must not be paid via the initial invested sum of €100,000.
  2. An individual must qualify as a gifted innovator and propose an attractive business plan. This plan must include employing a minimum of three EU citizens within eighteen months of the business being founded.
  3. An individual must hold a high ranking position in a company that forms part of a project that is advocated by Malta Enterprise and which the Employment and Training Corporation (ETC) has knowledge of; or
  4. An individual must hold the title of exclusive representative of a foreign company that aims to set up a new branch in Malta.